Податкові новації 2026: що це і як вони вплинуть на ваш бізнес?

Знання нових податкових змін на 2026 фінансовий рік є важливим для того, щоб тримати під контролем свої бізнес-рахунки. Цього року, серед іншого, набудуть чинності нові зобов'язання щодо звітності компаній та самозайнятих осіб перед податковими органами. Також покращено податкові стимули для МСП в рамках податку на прибуток підприємств та відтерміновано набуття чинності Verifactu. Зміни щодо набуття чинності Verifactu Квота для самозайнятих осіб 2026 року Нове вирахування в IRPF для SMI Нові інформаційні зобов'язання для компаній, самозайнятих осіб та фінансових установ Нові податкові пільги для МСП з податку на прибуток підприємств Нові функції в IRPF 2026 року Рішення з податкового менеджменту, адаптовані до кожного фіскального нововведення Зміни щодо набуття чинності Verifactu Однією з фіскальних новел для 2026 фінансового року є продовження терміну адаптації до Verifactu. Згідно з чинним законодавством, остаточними датами для адаптації є 1 січня 2027 року для платників податків - юридичних осіб та 1 липня 2027 року для інших компаній та самозайнятих осіб. Нова система Verifactu торкнеться всіх платників податків, які здійснюють господарську діяльність, незалежно від того, чи є вони платниками податку на доходи фізичних осіб або податку на прибуток підприємств. Це система, яку просуває Податкове агентство, спрямована на боротьбу з податковим шахрайством, а також на сприяння діджиталізації та автоматизації процесів оподаткування бізнесу. Серед іншого, запис про реєстрацію рахунку-фактури повинен бути створений одночасно або безпосередньо перед випискою рахунку-фактури. Завантажте наш інформаційний бюлетень з детальною інформацією про зміни до постанови та поширеними запитаннями. Квоти для самозайнятих 2026 року Квоти для самозайнятих 2026 року обіцяють зазнати змін, які вплинуть на самозайнятих професіоналів по всій Іспанії в наступному фінансовому році. Після трирічного періоду (2023-2025 рр.) впровадження нової системи внесків, заснованої на реальному доході та постійному підвищенні, уряд пропонує нове підвищення на 2026 рік, перші деталі якого вже відомі. В принципі, перші три дужки таблиці (менше 670 євро; від 670 євро на місяць до 900 євро; і від 901 до 1 166,70 євро) у 2026 році продовжуватимуть платити стільки ж, скільки і в 2025 році, таким чином зберігаючи мінімальні внески в розмірі 200, 220 і 260 євро відповідно. Для решти осіб, що знаходяться в дужках, пропонується прогресивне збільшення від 2,6 до 14,8 євро на місяць. Ця пропозиція є менш амбітною, ніж та, що спочатку була висунута виконавчою владою, яка пропонувала підвищення від 11 до 206 євро для всіх категорій доходу. Нова податкова пільга для мінімальної заробітної плати Уряд планує ухвалити деякі ключові заходи щодо мінімальної заробітної плати та її оподаткування податком на доходи фізичних осіб до 2026 року. З одного боку, буде закріплено повне вирахування МЗП з податку на доходи фізичних осіб; з іншого боку, планується встановити, що підвищення МЗП не може бути компенсоване або поглинуте іншими надбавками до заробітної плати, як це іноді відбувається зараз. Крім того, Мінпраці працює над новим МЗП 2026 року, який, як очікується, буде результатом застосування підвищення на 3,1% до МЗП, що діє у 2025 році, з 1 січня 2026 року. Що стосується податкового року 2025, то працівники, які отримують мінімальну заробітну плату, нарешті матимуть право на відрахування в розмірі 340 євро у своїй податковій декларації за 2025 рік, яка буде подана в 2026 році. Нові зобов'язання щодо звітності для компаній, самозайнятих осіб та фінансових установ Королівський декрет 253/2025 запроваджує нові вимоги до податкової звітності, які вплинуть на компанії, самозайнятих осіб та фінансові установи з 1 січня 2026 року. Хоча цей обов'язок подання звітності стосується переважно фінансових, банківських, кредитних установ та установ електронних грошей, самозайняті особи та підприємці повинні бути надзвичайно уважними, коли йдеться про управління своїми бізнес-транзакціями, щоб уникнути можливих невідповідностей, які можуть призвести до штрафних санкцій у розмірі до 150% несплаченої суми. Що стосується підприємців і фахівців, зареєстрованих в Іспанії, які є членами систем управління платежами на основі карток, зобов'язання установ щодо інформування було переформульовано "з метою включення будь-якого типу карток, а також платіжних систем, пов'язаних з номером мобільного телефону", таких як Bizum. Крім того, періодичність, з якою установи повинні надавати інформацію про рахунки та системи управління інкасацією, до яких підключені підприємці та фахівці, змінено з щорічної на щомісячну. Чистий річний поріг у 3 000 євро для таких колекцій зникає. Однак, що стосується рахунків, інформацію фінансового характеру потрібно буде надавати лише в податковій декларації, що відповідає останньому місячному періоду кожного року. Нарешті, додається нове зобов'язання щодо щорічного звітування про операції, здійснені з усіма типами карток, яке стосується "річної загальної суми кредитів, дебетів, поповнень, зняття готівки та видаткових операцій в установах, за винятком тих карток, суми дебетів та кредитів за якими протягом року не перевищили 25 000 євро". Нові податкові пільги для МСП у податку на прибуток підприємств Податок на прибуток підприємств передбачає у 2025-26 роках нові податкові ставки та пільги для МСП, мікро- та малих підприємств і стартапів. Малі підприємства Визначений режим: 20 % Перехідний режим Податкові періоди, починаючи з 2025 року: 24 % Податкові періоди, починаючи з 2026 року: 23 % Податкові періоди, починаючи з 2027 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2028 року: 21 % Мікропідприємства (INCN найближчого податкового періоду): 20 % Податкові періоди, починаючи з 2027 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2028 року: 21 % Мікропідприємства (INCN найближчого податкового періоду): 20 % Податкові періоди, починаючи з 2027 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2028 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2027 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2028 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2027 року: 22 % Податкові періоди, починаючи з 2028 року: 21